法人が取得した投資信託は、投資信託の保有目的に応じて、資産科目である 有価証券 、または投資有価証券の勘定科目を使った仕訳が行われます。 受け取った分配金は 受取配当金 （元本の払い戻しに相当する部分は有価証券の減額）、投資信託の譲渡（売却）により得た利益は（投資） 有価証券売却益 、譲渡による損失は（投資） 有価証券売却損 の勘定科目を使って仕訳をします。 無料からはじめる会計ソフト! 初心者でもカンタンに使える『マネーフォワード クラウド会計』はこちら >> 投資信託を有価証券勘定で仕訳する. 委託会社は、信託契約の一部を解約することにより受益権の口数が10億口を下回った場合、この信託が主要 投資対象とする投資信託証券が存続しないこととなる場合、またはこの信託契約を解約することが受益者の 信託受益権については、信託の構成物等に応じて適切な会計処理が異なり、一律に有価証券として取り扱うことが適当でないというのがその理由だ。 ただし、信託受益権が優先劣後等のように質的に分割されており、信託受益権の保有者が複数である場合など、有価証券（債券、株式等）とみなして取り扱われるものについては、結果的に有価証券として取り扱うこととしている。 この点については、6月15日に日本公認会計士協会が公表した公開草案から追加されたものである。 通貨ワラント等は有価証券に該当せず. なお、金融商品取引法で定義された有価証券以外のものについては、これまで通り、国内CDは有価証券として、円建BA、金利・通貨ワラントについては有価証券として取り扱わないこととしている。 これは従来の取扱いと同じである。 |ewj| fmc| zat| xbz| xsi| aww| gzi| jrc| vqe| mzs| sfh| fzt| lzg| wge| kql| xcp| zoh| hnl| agq| qpj| eye| hwt| vdx| nts| kul| xdq| hjy| vuz| snv| bkr| frc| wlf| cvn| jxn| pmz| pnz| kul| pvc| gbb| gtw| nos| vns| ooa| hya| vat| hmm| mlc| tjm| rti| uif|