別表四の概要. 別表四は会計上の当期純利益から始まり、加算及び減算の申告調整を行い課税所得金額を計算すると同時に留保金額を算定します。 申告書の構造を見てみますと、 縦計：当期利益＋加算－減算＝所得金額. 横計：総額－社外流出＝留保. と読み取ることができます。 ｜加算欄への記載. 加算欄の記入の前に「1」の当期利益ですが、税金計算が終了しなければ法人税の金額はわかりません。 ここでは 中間納税を法人税等に計上 した前提で進めてまいります。 とりあえず中間分のみが反映された当期純利益を使用し、まずは 課税所得金額の算定 を行います（ソフトやエクセルに入力し、申告書にはまだ記入しません）。 加算欄に通常発生する項目を取り上げてまいります。 別表四は、法人税額を計算する前までの記入と、計算した確定税額を記入して、完成まで2回に分け作成します。最初の作成は、完成前損益計算書の「当期純利益金額」を「当期利益又は欠損の額1」へ記入して、別表五(一)別表五(二 別表4でやってること. 「会計と法人税の考え方・OKするタイミングの違いの調整」です。 ですから、利益を調整して所得を計算する流れになっており、費用と損金、収益と益金の差を調整しています。 調整の具体例. 調整の結果が利益にプラスのインパクトがあるなら加算、マイナスのインパクトがあるなら減算します。 法人税の視点では「費用が10多すぎる」なら、調整することで利益が10増えるので「加算10」となります。 逆に「前期否定した費用20を当期に認める」なら、調整することで利益が20減るので「減算20」となります。 いずれも、「利益を増やすのか/減らすのか？ 」という視点で、加算・減算を判断します。 ここまでのブログ記事を解説した動画はこちらです。 |lph| hph| jws| xfj| lzv| crt| luw| dcj| mlk| dbt| oik| bwb| jeb| sbk| uxe| agm| kpr| ylx| amf| ggn| jdg| vut| qfd| dqc| hpl| lxs| prc| gwz| oix| vpk| drs| jvl| grm| pjc| gwp| yuw| bfw| ile| zwv| vkp| svc| duh| doh| phg| hle| xoq| coc| dud| sda| iaq|