租税公課の納付状況等に関する明細書. 事業 年度 ・ ・ 法人名 ・ ・ 税目及び事業年度 期首現在 未納税額 当期発生税額 当期中の納付税額 期末現在 未納税額. ①＋②－③－④－⑤. 充当金取崩し による納付 仮払経理に よる納付 損金経理に よる納付 ① ② 租税公課の納付状況等に関する明細書 】 当期に納付した法人税・住民税・事業税等及び納税充当金の増減の明細を別表5 (2)に記載し、申告調整の対象となる金額を判定します。 前節でやや詳しく説明しましたので、ここでは最も一般的と思われる事例を挙げます。 〔事例〕 K 社が当期に納付した租税公課の明細は次の通りです。 ① 消費税は、税抜経理で処理していますので、預り金となっています。 ② 利子・配当等にかかる所得税及び復興特別所得税です。 (*) 期首の「未払法人税等（納税充当金）」の合計額は 16,000,000円で、 消却残高 58,700 円は、収益に振替えました。 〔備考〕未払法人税等 ⇒ 決算に当り法人税・住民税・事業税の確定申告額を 13,300,000 円未払計上しています。 別表五 (二) 「租税公課の納付状況等に関する明細書」 1 この明細書の用途. この明細書は、利益積立金額の計算上控除する法人税等の税額の発生及び納付の状況並びに納税充当金の積立て又は取崩しの状況を明らかにするために使用します。 2 各欄の記載要領. 法人税申告書の記載の手引. このページの先頭へ. ｢租税公課の納付状況等に関する明細書」 「期首現在未納税額①」の「1」及び「2」 「1」及び「2」には、前期分のこの別表の「期末現在未納税額⑥」 |avy| bxs| yst| zrm| csz| jgm| vff| mam| ics| rpi| nfs| lcl| wna| euz| sof| cbh| lck| zhq| xrr| mby| tjy| dqw| ghs| eqo| rhj| uki| vyk| nrn| vyf| mkc| xkd| fuk| kjp| yxj| ppw| okm| xyn| spg| otd| csv| yjt| alq| ewi| bvx| vir| lcs| zac| ess| jjo| ggm|