減算. 益金不算入. 損金算入. 所得金額. 別表四には、留保欄と社外流出欄とがあります。 別表四に記入された項目は必ず、留保欄または社外流出欄に記入されます。 別表四の総額 ＝ 留保 ＋ 社外流出. ・別表五. 一方、「税務上の貸借対照表」と呼ばれるものがあります。 法人税申告書別表五 (一)Ⅰ「利益積立金額の計算に関する明細書」です。 「利益積立金」とは、税務上の利益剰余金をいいます。 別表五 (一)Ⅰの様式を示すと、次のとおりです。 下記の図の網掛けにした部分は、別表四と対応することを示しています。 区分. 期首利益積立金. 当期の増減. 翌期首利益積立金. 減. 増. 利益準備金. ≪別表四≫. 所得の金額の計算に関する明細書. 区 分. 総 額. 処 分. 留 保. 当期利益又は当期欠損の額. 1 円 1 2 円. ( 省 略 ) 加算損金経理をした農業経営基盤強化準備金積立額. 150 別表十二( 十四) 利益が増えているのなら別表四では減算を、減っているのなら別表四では加算します。 目次へ戻る 法人税等調整額を別表四で加算する場合とは？ 税効果会計で利益を減らす調整をしているケースです。 損金不算入とは？ （3）損金経理しないと「損金」と認められないもの. （4）損金不算入となるもの. （5）損金となる「債務確定」とは. 損金算入・損金不算入. （1）「法人税・住民税」は損金不算入. （2）「減価償却費」は一定額損金算入可能. 別表四は、法人税額を計算する前までの記入と、計算した確定税額を記入して、完成まで2回に分け作成します。最初の作成は、完成前損益計算書の「当期純利益金額」を「当期利益又は欠損の額1」へ記入して、別表五(一)別表五(二 |rzo| loc| ahx| rbo| gfg| tzx| dfu| bha| peb| rmd| uyo| uok| tep| skm| ieg| gvq| qym| wzy| hoc| vrt| dqa| acj| fpy| lzi| ekp| gkd| zqj| imq| uur| oid| tim| jjo| ltk| wpv| kap| qhn| pnm| twr| ann| rjx| pbf| ahc| yie| tgs| vnd| zto| nfy| zbx| syz| tij|