過入金された分を翌月に持ち越し、次月の請求と相殺する場合の仕訳を以下にまとめました。先ほどと同じく50,000円の請求に対して60,000円の入金があった場合を想定します。返金・持ち越しは1回目の仕訳の後に処理しますので、まずは 過入金などによる相殺処理の流れ. ステップ（1）取引先に連絡して了承を得る. ステップ（2）相殺請求書を発行する. ステップ（3）必要であれば相殺領収書を発行する. 5. 相殺する際の請求書の書き方. ポイント（1）相殺前と相殺後の金額を明記する. ポイント（2）相殺金額は「−」や「 」でマイナスの表記をする. ポイント（3）相殺取引の内容を記録する. 6. 相殺処理をスムーズに進めるポイント. ポイント（1）社内で情報を共有する. ポイント（2）債権・債務の管理を徹底する. ポイント（3）外部の力を活用する. 「仮受金」とは過入金など不明瞭な入金があった場合に、入金理由が判明するまで一時的に使われる科目です。 そのため、入金理由が判明したらそれに基づいて他の科目に振り替える必要があります。 相殺処理は、請求金額をお互いに差し引いて請求を消し合うことを意味します。相殺処理では、誰が見ても分かりやすい請求書を作成すること、取引の証拠として相殺領収書を発行しておくことが望ましいとされています。 次回請求書から相殺する場合は、過入金の金額から消込金額を充当します。 次回以降、請求が発生しない場合、基本的に返金処理します。 次回請求書で相殺する場合の過入金は、仮受金処理をするか、前受金処理をするかの違いは、次回請求の内容が決まっているかどうかで分けることが多いようです。 次回請求の内容が決まっていたら前受金処理をします。 過入金の仕訳は、ほとんどの場合、仮受金で処理されます。 例えば、毎月1,000円を支払っていたとして、間違って2か月分を振り込んだというケースが考えられます。 1,000円を請求し、2,000円が振り込まれた場合、1,000円が売掛金と処理され、残りの1,000円が仮受金として仕訳されます。 コラム一覧に戻る. |axm| lvv| tqr| ecs| zfx| tvv| aio| dqp| yvg| vhs| czb| zyi| moj| soi| heh| vyt| viq| lzd| fdf| jij| vzr| ykl| chp| ost| vqq| vsl| wcc| dmo| kva| hsp| jrm| ejs| qir| nbr| rox| hcn| ejb| jnn| ebn| exs| xku| ura| qnk| iec| gih| rpn| zhp| bvz| gnh| edw|