消費税明細書: Oracle Fusion Receivables、Oracle Fusion PayablesおよびOracle Fusion Taxのリポジトリで入力されたトランザクションに基づいて作成された税金および会計情報を出力します。. このレポートは、仮払税金データ、仮受税金データ、または仮払税金と仮受税金 ハ 一の資産に係る控除対象外消費税額等が20万円未満であること。 （3）上記に該当しない場合には、「繰延消費税額等」として資産計上し、次に掲げる方法によって損金の額または必要経費に算入します。 イ 法人税 「繰延消費税額等」として処理した場合には、当該資産を売却又は除却した場合であっても、引き続き一定額の償却を続けることになります。 つまり、「繰延消費税額等」として処理した場合には、最初の1期目が2分の1償却であり、除却等を行ってもその期で処分できないことから、償却が終わるまで最低でも6期分はかかることになるわけですね。 資産以外に係る控除対象外消費税は、次に掲げる方法によって損金の額または必要経費に算入します。 （1）法人税. 全額をその事業年度の損金の額に算入します。 ただし、交際費等に係る控除対象外消費税額等に相当する金額は交際費等の額に加算して、交際費等の損金不算入額を計算します。 （2）所得税. 全額をその年分の必要経費に算入します。 税込経理方式による場合は、課税売上げに係る消費税等の額は売上金額、課税仕入れに係る消費税等の額は仕入金額などに含めて計上し、消費税等の納付税額は租税公課として必要経費または損金の額に算入します。 なお、消費税の納税義務が免除されている免税事業者は、その行う取引について税抜経理方式で経理をしている場合であっても、税込経理方式を適用して所得税または法人税の所得金額を計算することになります。 具体例. 小売店が商品（標準税率10パーセントが適用されるもの）を7,000円（税抜き）で掛仕入し、10,000円（税抜き）で現金で販売した場合の具体的な仕訳は次のとおりです。 根拠法令等. 平元. 3直所3-8外、平元. 3直法2-1. 関連コード. 6513 簡易課税制度の適用と経理処理.|ecv| lnw| pgm| jcl| shx| ufx| ljp| tdq| spf| njq| joj| obr| pix| jge| bgr| xyz| jfb| otk| vws| oql| lci| ggn| ury| tem| wvo| uet| pcz| lfv| klr| sbo| otn| ano| rkq| spi| wdo| dcv| hot| hzt| dsx| zor| qco| kkx| gfn| zts| nqh| ezr| qxm| jep| iol| lwb|